Cuando no existen remanentes de pagos efectuados en exceso en los CFDI

Cuando no existen remanentes de pagos efectuados en exceso en los CFDI

 

Cuando no existen remanentes de pagos efectuados en exceso en los CFDI. Para emitir el CFDI en el caso de anticipos recibidos, según lo que el SAT considera como tal, se tienen 2 procedimientos, según el caso de que se trate:

1.- Cuando no existen pagos en exceso efectuados por el cliente que se consideren como anticipos.

2.- Cuando existen pagos en exceso efectuados por el cliente y que se considerarán anticipos.

Este es el caso tradicional, en donde el cliente otorga anticipos de manera deliberada por las operaciones realizadas. En este caso, el contribuyente debe seguir la siguiente secuencia:

I.- El contribuyente al momento de recibir un anticipo debe emitir un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) por el valor del anticipo y deberá registrar en los siguientes campos la información que a continuación se describe:

a) Tipo de comprobante: Se registrará la clave “I” (Ingreso) del catálogo “Tipo de Comprobante”.

b) Forma de Pago: Se registrará la clave del catálogo Forma Pago conforme a lo siguiente:

1) Si es un anticipo, se debe registrar la clave con la que se realizó el pago.

2) Si es un anticipo usando el remanente de un pago previo, se debe registrar la clave “99” (por definir).

c) Método de Pago: Se registrará la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición) del catálogo Método Pago.

d) Clave de Producto o Servicio: Se registrará la clave “84111506” (Servicios de facturación).

e) Cantidad: Se pondrá el valor “1”.

f) Clave de Unidad de Medida: Se pondrá la clave “ACT” (Actividad).

g) Descripción: Se pondrá “Anticipo del bien o servicio”

h) Valor Unitario: Se registrará el monto del anticipo antes de impuestos.

Al momento de concretar la operación y recibir el pago de la contraprestación, debe emitir un CFDI de tipo “I” (Ingreso) por el valor total de la operación y registrar lo siguiente:

a) Forma de Pago: Se registrará la clave de forma de pago según el catálogo Forma Pago. En caso de que al momento de emitir el CFDI no se haya recibido el pago respectivo, entonces se deberá registrar la clave PPD (Pago en parcialidades o diferido).

b) Método de Pago: Se registrará la clave del método de pago que corresponda al catálogo Método Pago.

c) CFDI Relacionado: Este CFDI debe estar relacionado con el emitido al momento de recibirse el anticipo, por lo que en el campo de Tipo Relación, se debe registrar la clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo) del catálogo Tipo Relación.

Por lo mismo, se debe registrar en el campo UUID, el folio fiscal a 36 posiciones del CFDI emitido al momento de recibir el anticipo que se relaciona con este.

NOTA: En caso de que al emitirse el CFDI por el valor total de la operación no se haya recibido el pago correspondiente, entonces se deberá emitir un CFDI con el Complemento para recepción de pagos, cuando se haga el pago, o bien, por cada pago recibido, si es que se hace en varias exhibiciones.

III. De forma inmediata a la emisión del CFDI por el valor total de la operación, se deberá emitir un CFDI de tipo “Egreso” por el valor del anticipo aplicado, registrando la siguiente información:

a) Tipo de Comprobante: Se registrará la clave “E” (Egreso) del catálogo Tipo De Comprobante.

b) Forma de Pago: Se registrará la clave “30” (Aplicación de anticipo) del catálogo Forma Pago.

c) Método de Pago: Se registrará la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición) del catálogo Método Pago.

d) CFDI Relacionado: Este CFDI debe estar relacionado con el emitido por el valor total de la operación, por lo que en el campo de Tipo Relación, se debe registrar la clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo) del catálogo Tipo Relación.

Por lo mismo, se debe registrar en el campo UUID, el folio fiscal a 36 posiciones del CFDI emitido por el valor total de la operación que se relaciona con este.

e) Clave de Producto o Servicio: Se registrará la clave “84111506” (Servicios de facturación).

f) Cantidad: Se pondrá el valor “1”.

g) Clave de Unidad de Medida: Se pondrá la clave “ACT” (Actividad).

h) Descripción: Se pondrá “Aplicación de anticipo”

i) Valor Unitario: Se registrará el monto descontado como anticipo antes de impuestos.

NOTA: La fecha de emisión de este CFDI y el del valor total de la operación debe ser la misma, pero emitiendo primeramente el del valor total de la operación y seguidamente éste de Egreso.

 

FUENTE:

entornofiscal.com

 



Deja una respuesta

×